在日常生活中，我们经常听到“报税” “减税”这些词，它们指的通常就是所得税（Einkommensteuer）。那么，什么是所得税？谁需要缴纳所的税？今天，小编就来聊聊这个话题。
什么是所得税？
所得税（Einkommensteuer，简称 ESt）是对自然人（natürliche Person）的收入征收的一种税。所得税属于：
✅ 直接税（direkte Steuer）：由纳税人直接承担并上缴，例如工资税（Lohnsteuer）。这与间接税（indirekte Steuer）不同，如增值税（Umsatzsteuer）、烟草税（Tabaksteuer），这些通常由商家代收，消费者无意识地承担了税负。
✅ 共同税（Gemeinschaftsteuer）：所得税收入由联邦政府（Bund）、*各州（Bundesländer）和地方市镇（Gemeinden）共同分享。
💡 数据参考：2021年，德国通过工资税和所得税共计征收2,900 亿欧元，占全国税收总额的三分之一以上，可见所得税是德国财政的重要支柱。
所得税 ≠ 工资税
许多上班族认为，工资税（Lohnsteuer）就是所得税，其实并非如此。
🔹 工资税：雇主每月从工资中预扣并代缴给税务局（Finanzamt）。
🔹 所得税：工资税只是所得税的一种征收方式，如果你有其他收入（如投资收益），还需缴纳资本所得税（Kapitalertragsteuer）。
📌 关键点：工资税只是所得税的预缴款（Vorauszahlung），最终应缴所得税金额需通过年度申报（Steuererklärung）核算，多退少补。
所得税的基本原则
德国《所得税法》（EStG）由 120 多个条款构成，复杂难懂。但核心的原则可以总结为四个基本规则：
1️⃣ 能力原则（Prinzip der Leistungsfähigkeit）
• 收入相近的人应缴纳相同的税负，收入高低决定税率。
• 仅对实际收入征税，例如，工作相关支出（Werbungskosten）可扣除，如通勤费、工作设备等。
• 基本生活保障收入免税，如基本免税额（Grundfreibetrag）。
2️⃣ 个人课税原则（Prinzip der Individualbesteuerung）
• 所得税通常针对个人征收，但已婚夫妇可以选择合并报税，享受税收优惠。
3️⃣ 收入唯一认定原则（Einmalerfassung als Prinzip）
• 只有能在市场上获得的收入（marktoffenbare Einnahmen）才需缴纳所得税。
• 例如，遗产、赠与适用于遗产税或赠与税，不计入所得税。
• 应税收入类型包括：
✅ 工资（nichtselbstständige Arbeit）
✅ 自雇收入（selbständige Arbeit）
✅ 投资收益（Kapitalvermögen）
✅ 商业经营收入（Gewerbebetrieb）
✅ 农业和林业收入（Land- und Forstwirtschaft）
✅ 房产租赁收入（Vermietung und Verpachtung）
✅ 其他收入（sonstige Einkünfte）
4️⃣ 期间课税原则（Prinzip der Abschnittsbesteuerung）
• 每笔收入只征税一次，杜绝重复征税。
所得税的纳税义务
💡 所有收入都要缴税吗？
不一定！德国税法规定了免税额（Freibeträge）、定额扣除（Pauschbeträge）和免税限额（Freigrenzen），其中最广为人知的是：
🔹 基本免税额（Grundfreibetrag）：
• 2024 年初：11,604 欧元
• 2024 年底调整至：11,784 欧元
• 低于此额度的收入无需缴税！
✅ 纳税义务取决于你的居住地和收入来源：
🔹 无限纳税义务人（unbeschränkt steuerpflichtig）
• 居住在德国的人，需对全球收入纳税（Welteinkommensprinzip）。
• 但德国与其他国家签有双重征税协定（Doppelbesteuerungsabkommen），可避免重复缴税。
🔹 有限纳税义务人（beschränkt steuerpflichtig）
• 居住在国外，但在德国有收入者，只需对德国境内所得纳税。
如何计算所得税
🔹 你可以每年提交所得税申报（Einkommensteuererklärung），税务局（Finanzamt）会核算应缴税额，并在税务通知（Steuerbescheid）中告知具体金额。
💡 如何计算？
1️⃣ 计算应税收入（zu versteuerndes Einkommen，zvE）。
2️⃣ 根据个税税率（Progressionssteuersatz）计算应缴税款。
📌 如何报税？
• 如果熟悉税务规则，可使用Elster（德国税务局官方平台）自行报税。
逾期不报税会被罚款吗？
✅ 是的！某些情况下，你必须报税，否则可能面临罚款。
📌 哪些人必须报税？
- 你的工资单上有个人免税额 （individuellen Freibetrag）（残疾人免税额除外)。
- 你已经结婚，与你的伴侣共同报税，并且你的税类组合（Steuerklassenkombination）为3和5或4带有因素的。你们提交的是联合报税表。
- 你的税务等级（Steuerklasse）为6。
- 你全年领取超过410欧元的工资替代福利，例如失业救济金（Arbeitslosengeld），病假津贴（Krankengeld)，育儿福利金（Elterngeld）或短期工作津贴（Kurzarbeitergeld）。
- 你的应税收入还没有纳税 （如自由职业收入）。
- 你已经退休了，但你的应税收入超过了基本免税额度（Grundfreibetrag)。
- 税务局要求你必须申报。
🚨 未按时报税的后果：
• 可能收到税务局的催缴信（Erinnerung）。
• 若仍未报税，税务局可能会强制估算你的收入并补税，甚至加收滞纳金（Verspätungszuschlag）。
总结
1️⃣ 所得税是德国最重要的税种之一，占财政收入的三分之一以上。
2️⃣ 工资税 ≠ 所得税，工资税只是预缴款，最终需通过年度申报核算。
3️⃣ 收入未必都需缴税，基本免税额以下的收入可免税。
4️⃣ 报税是你的责任，未按时报税可能会被罚款！
👉 下一篇文章，我们将详细讲解：哪些人属于强制报税的范畴？敬请关注！ 🚀
